Čo si môže podnikateľ zahrnúť do nákladov?
Auto alebo cement? Správne nastavené podnikateľské výdavky rozhodujú o tom, koľko peňazí vám zostane vo vrecku a koľko odvediete štátu. Ak chcete mať jasno, čo všetko sa v roku 2025 dá oficiálne zahrnúť do nákladov, čítajte ďalej. Celú problematiku rozoberieme do detailov.
Ak podnikáte, určite poznáte tú otázku, ktorá sa každoročne vracia ako bumerang. Čo si vlastne môžem dať do nákladov? Je to otázka na mieste, pretože práve od toho závisí, koľko nakoniec zaplatíte na daniach. A keďže rok 2025 prináša niekoľko noviniek, tu máte prehľad, ktorý vám pomôže v nákladoch sa zorientovať.
Základné výdavky spojené s prevádzkou firmy
Začnime základom – teda tým, bez čoho by podnikanie nebolo možné. Nižšie je prehľad položiek, ktoré možno určite zaradiť medzi náklady:
- prenájom kancelárie, dielne alebo skladu
- energie, internet, firemný telefón
- tlačiareň, papier, tonery do tlačiarne
- softvér, účtovný program
- marketing a reklama – od správy sociálnych sietí až po vizitky a letáky
💡 Ak pracujete z domu, nezabúdajte – je možné uznať aj pomernú časť nákladov na byt (napríklad 30 % z energií).
1. Auto ako výdavok firmy
Auto používa väčšina podnikateľov, no len málokto vie, ako s ním presne narábať v účtovníctve. Ak auto používate na podnikanie a je napísané na firmu, môžete si ho zahrnúť do nákladov a tým znížiť daň z príjmu. Slovenský daňový úrad uznáva tieto položky:
- pohonné hmoty (na základe evidencie jázd alebo paušálne – často 50 %)
- servis, opravy, poistenie, diaľničné známky, parkovné
- leasing alebo odpisy auta – ak je auto vedené na firmu
💡 Ak auto využívate aj súkromne, odporúča sa uznať napríklad 80 % ako služobné využitie (inak by mohla byť časť nákladov daňovo neuznateľná).
2. Náradie, technika a vybavenie
Pre remeselníkov či technické profesie ide o najdôležitejšie výdavky, kde môžete vykázať najväčšie položky:
- vŕtačky, píly, miešačky, brúsky
- pracovné stoly, skrine, regály
- notebooky, mobily, tablety
- pracovné odevy a ochranné pomôcky
💡 Veci drahšie ako 1 700 € patria medzi dlhodobý majetok – odpisujú sa niekoľko rokov, ale stále sú daňovo uznateľné.
3. Reklama a marketing
Bez reklamy vás dnes takmer nikto nevidí. Dobrý prehľad: všetky výdavky v rámci reklamy sú daňovo uznateľné:
- kampane na Google, Facebook či Instagram
- tvorba foto, video, správa sociálnych sietí
- reklamné predmety (ak majú logo vašej firmy)
- tlač plagátov, polepy áut, bilbordy
💡 Pozor na darčeky – ak nemajú firemné logo alebo reklamnú hodnotu, nemusia byť uznateľné ako náklad.
4. Firemné jazdy, cesty a pracovné výdavky
Ak firma podniká po celom Slovensku a vy osobne chodíte na zákazky, montáže či školenia, aj tieto výdavky môžu byť zahrnuté medzi náklady:
- ubytovanie, cestovné lístky
- letenky, taxi, pohonné hmoty
- kurzy, semináre a odborné školenia
5. Financie, odvody a administratíva
Na prvý pohľad možno nudné, ale veľmi dôležité položky, ktoré znižujú daňový základ. Ak robíte stavebné alebo technické práce:
- bankové poplatky, vedenie účtu, platobného terminálu
- odvody do Sociálna poistovňa a Všeobecná zdravotná poisťovňa
- účtovníctvo, právne služby, kolky
- poistenie majetku či zodpovednosti
- doprava a rozvoz materiálu
- údržba a servis náradia
| Výška zdaniteľných príjmov (výnosov) | Sadzba dane v roku 2024 | Sadzba dane v roku 2025 |
| do 60 000 € | 15 % | 10 % |
| od 60 000 € do 100 000 € | 21 % | 10 % |
| od 100 000 € do 5 000 000 € | 21 % | 21 % |
| nad 5 000 000 € | 21 % | 24 % |
Zdroj: podnikajte.sk 
Paušálne výdavky – čo, komu a ako v roku 2025
Zaujímavou alternatívou k „skutočným“ výdavkom sú tzv. paušálne výdavky. Živnostník alebo iná samostatne zárobková osoba (SZČO) si môže uplatniť výdavky percentom z príjmov namiesto vedenia detailnej evidencie.
Výška paušálnych výdavkov je 60 % zo zdaniteľných príjmov z podnikania alebo zo všeobecne samostatnej zárobkovej činnosti.
Paušálne výdavky – 60 % z príjmov, maximálne 20 000 € ročne. Ideálne, ak máte málo dodávateľov / málo bločkov. (napr. programátori, grafici, poradcovia)
Skutočné výdavky – všetko účtovne doložené faktúrami. Výhodnejšie, ak reálne mínate viac. (materiál, tovar, mzdy)
Záver
Zdaniteľné príjmy z podnikania daňovníka nepresiahnu sumu 100 000 eur, na výpočet daňovej povinnosti použije daňovník sadzbu dane 10 %. Daňové výdavky nie sú len o číslach sú o rozumnom plánovaní. Čím lepšie vieš, čo môžeš uznať, tým menej ťa daniar prekvapí. Každý výdavok, ktorý vašej firme, alebo živnosti pomáha zarobiť, má v nákladoch svoje miesto.
Aby ste mali vo firme vždy nové auto na odpis, prípadne na iné väčšie investície sú tu Biznis úvery. Peniaze pre všetkých ktorý majú IČO.