Čo si môže podnikateľ zahrnúť do nákladov?
Podnikanie sa mení každý deň. Raz potrebujete investovať do techniky, inokedy do zásob, sezóny alebo rozvoja firmy. Flexibilnejšie splácanie znamená viac priestoru pre rast. Preto prinášame flexibilnejšie nastavenie financovania, ktoré sa prispôsobí vášmu biznisu.
Čo do nákladov? Vypočuj si.
Každý podnikateľ sa snaží optimalizovať svoje výdavky a zároveň plniť všetky zákonné povinnosti. Jednou z možností, ako znížiť základ dane, je zahrnúť do podnikateľských nákladov výdavky, ktoré súvisia s dosahovaním príjmov.
1. Financovanie nastavené na mieru
Čo všetko si teda môžete ako podnikateľ uplatniť?
- prenájom kancelárie, dielne alebo skladu
- energie, internet, firemný telefón
- tlačiareň, papier, tonery do tlačiarne
- softvér, účtovný program
- marketing a reklama – od správy sociálnych sietí až po vizitky a letáky
💡 Ak pracujete z domu, nezabúdajte – je možné uznať aj pomernú časť nákladov na byt (napríklad 30 % z energií).
2. Auto ako výdavok firmy
Auto používa väčšina podnikateľov, no len málokto vie, ako s ním presne narábať v účtovníctve. Ak auto používate na podnikanie a je napísané na firmu, môžete si ho zahrnúť do nákladov a tým znížiť daň z príjmu. Slovenský daňový úrad uznáva tieto položky:
- pohonné hmoty (na základe evidencie jázd alebo paušálne – často 50 %)
- servis, opravy, poistenie, diaľničné známky, parkovné
- leasing alebo odpisy auta – ak je auto vedené na firmu
💡 Ak auto využívate aj súkromne, odporúča sa uznať napríklad 80 % ako služobné využitie (inak by mohla byť časť nákladov daňovo neuznateľná).
3. Náradie, technika a vybavenie
Pre remeselníkov či technické profesie ide o najdôležitejšie výdavky, kde môžete vykázať najväčšie položky:
- vŕtačky, píly, miešačky, brúsky
- pracovné stoly, skrine, regály
- notebooky, mobily, tablety
- pracovné odevy a ochranné pomôcky
💡 Veci drahšie ako 1 700 € patria medzi dlhodobý majetok – odpisujú sa niekoľko rokov, ale stále sú daňovo uznateľné.
4. Reklama a marketing
Bez reklamy vás dnes takmer nikto nevidí. Dobrý prehľad: všetky výdavky v rámci reklamy sú daňovo uznateľné:
- kampane na Google, Facebook či Instagram
- tvorba foto, video, správa sociálnych sietí
- reklamné predmety (ak majú logo vašej firmy)
- tlač plagátov, polepy áut, bilbordy
💡 Pozor na darčeky – ak nemajú firemné logo alebo reklamnú hodnotu, nemusia byť uznateľné ako náklad.
5. Firemné jazdy, cesty a pracovné výdavky
Ak firma podniká po celom Slovensku a vy osobne chodíte na zákazky, montáže či školenia, aj tieto výdavky môžu byť zahrnuté medzi náklady:
- ubytovanie, cestovné lístky
- letenky, taxi, pohonné hmoty
- kurzy, semináre a odborné školenia
6. Financie, odvody a administratíva
Na prvý pohľad možno nudné, ale veľmi dôležité položky, ktoré znižujú daňový základ. Ak robíte stavebné alebo technické práce:
- bankové poplatky, vedenie účtu, platobného terminálu
- odvody do Sociálna poistovňa a Všeobecná zdravotná poisťovňa
- účtovníctvo, právne služby, kolky
- poistenie majetku či zodpovednosti
- doprava a rozvoz materiálu
- údržba a servis náradia
| Dôležité čísla v podnikaní pre SZČO a živnostníkov v roku 2026 | popis/výpočet: | suma/percento |
| Životné minimum | Životné minimum na jednu plnoletú fyzickú osobu od 1.1.2026 do 30.6.2026 | 284,13 € |
| Nezdaniteľná časť základu dane na príspevky na DDS | Najvyššia suma, ktorú si FO môže odpočítať zo ZD ako NČZD v prípade, ak si platila príspevky do III. piliera | 180 € |
| Daňový bonus na (dieťa do 15 rokov) | Maximálna suma pre deti do 15 rokov | 100 € |
| Daňový bonus na dieťa | Maximálna suma pre deti od 15 rokov do 18 rokov | 50 € |
| Paušálne výdavky | Sadzba paušálnych výdavkov | 60 % |
| Paušálne výdavky (maximálna suma) | Maximálna výška paušálnych výdavkov, ktorú si môže daňovník uplatniť | 20 000 € |
| Daňový bonus na zaplatené úroky | Najvyššia suma, ktorú si FO môže odpočítať za zaplatené úroky z hypotéky (uzatvorenej po 31.12.2023) | 1 200 € |
Zdroj: podnikajte.sk 
Paušálne výdavky
Zaujímavou alternatívou k „skutočným“ výdavkom sú tzv. paušálne výdavky. Živnostník alebo iná samostatne zárobková osoba (SZČO) si môže uplatniť výdavky percentom z príjmov namiesto vedenia detailnej evidencie.
Výška paušálnych výdavkov je 60 % zo zdaniteľných príjmov z podnikania alebo zo všeobecne samostatnej zárobkovej činnosti.
Paušálne výdavky – 60 % z príjmov, maximálne 20 000 € ročne. Ideálne, ak máte málo dodávateľov / málo bločkov. (napr. programátori, grafici, poradcovia)
Skutočné výdavky – všetko účtovne doložené faktúrami. Výhodnejšie, ak reálne mínate viac. (materiál, tovar, mzdy)
Záver
Zdaniteľné príjmy z podnikania daňovníka nepresiahnu sumu 100 000 eur, na výpočet daňovej povinnosti použije daňovník sadzbu dane 10 %. Daňové výdavky nie sú len o číslach sú o rozumnom plánovaní. Čím lepšie vieš, čo môžeš uznať, tým menej ťa daniar prekvapí. Každý výdavok, ktorý vašej firme, alebo živnosti pomáha zarobiť, má v nákladoch svoje miesto.
Aby ste mali vo firme vždy nové auto na odpis, prípadne na iné väčšie investície sú tu Biznis úvery. Peniaze pre všetkých ktorý majú IČO.